المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية في السعودية: دليل الامتثال لمتطلبات زاتكا
المرحلة الثانية من نظام زاتكا سارية وتُطبَّق على مراحل. يجب على كل منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة بالمملكة العربية السعودية التكامل مع منصة فاتورة. إليك ما تتطلبه المرحلة الثانية وموعد امتثالك وكيف تمتثل واتير بالفعل.
المرحلة الأولى كانت معنية بإنشاء الفواتير الإلكترونية. المرحلة الثانية معنية بربطها بأنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) في الوقت الفعلي. إذا كانت منشأتك مسجلة في ضريبة القيمة المضافة في المملكة ولم تُكمل تكاملها مع منصة فاتورة، فالمهلة تضيق، وقد يكون موعدك انتهى فعلًا.
فيما يلي ما تتطلبه المرحلة الثانية عمليًا، وكيف يُحدَّد موعدك، وكيف بنت وتير بنيتها التحتية لمعالجة ذلك.
المرحلة الأولى مقابل المرحلة الثانية: ما الذي تغيّر؟
أطلقت زاتكا الفوترة الإلكترونية على مرحلتين متتاليتين.
المرحلة الأولى، مرحلة الإصدار (سارية منذ 4 ديسمبر 2021): تُلزَم كل منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة بإصدار الفواتير وتخزينها ومشاركتها بصيغة إلكترونية منظّمة. الفواتير الورقية المكتوبة يدويًا لم تعد مقبولة. وضعت هذه المرحلة الحد الأدنى: الانتقال من الورق.
المرحلة الثانية، المرحلة التكاملية (تُطبَّق على مراحل منذ يناير 2023): على المنشآت ربط أنظمة الفوترة لديها مباشرة بمنصة فاتورة التابعة لزاتكا عبر واجهة برمجية (API). تُرسَل كل فاتورة إلى زاتكا في شبه الوقت الفعلي قبل وصولها إلى العميل. المرحلة الأولى أنشأت الفواتير الرقمية، والمرحلة الثانية تضعها في سجل زاتكا.
الفارق جوهري: المرحلة الثانية ليست ترقية في التنسيق، بل اتصال حي بين نقطة البيع لديك وجهة حكومية ضريبية. أي فاتورة تُصدر دون معرّف UUID صالح وختم تشفيري وتأكيد لعملية التكامل تُعد غير ممتثلة تقنيًا.
الجدول الزمني: متى يحل موعدك؟
تُطبّق زاتكا الامتثال على موجات وفقًا لحجم الإيرادات السنوية. بدأت المنشآت الكبرى بالتكامل أولًا، ثم أُضيفت المنشآت الأصغر تدريجيًا:
الموجة الأولى: إيرادات تتجاوز 3 مليارات ريال، موعد التكامل 1 يناير 2023.
الموجة الثانية: إيرادات تتجاوز 500 مليون ريال، موعد التكامل 1 يوليو 2023.
الموجة الثالثة: إيرادات تتجاوز 250 مليون ريال، موعد التكامل 1 أكتوبر 2023.
الموجة الرابعة: إيرادات تتجاوز 150 مليون ريال، موعد التكامل 1 نوفمبر 2023.
الموجة الخامسة: إيرادات تتجاوز 100 مليون ريال، موعد التكامل 1 ديسمبر 2023.
الموجة السادسة: إيرادات تتجاوز 70 مليون ريال، موعد التكامل 1 يناير 2024.
الموجة السابعة وما بعدها: المنشآت الأصغر، وتُعلن مواعيدها لكل موجة على حدة من قِبَل زاتكا.
إذا كانت منشأتك في الموجة السابعة أو ما بعدها، ستُخطرك زاتكا مباشرة بنافذة تحضير مدتها ستة أشهر قبل موعد التكامل المحدد. يصل الإخطار عبر قنوات التواصل الرسمية إلى جهة الاتصال المسجلة. وعدم وصوله لا يعني أن موعدك لم يُحدَّد بعد، فتحقّق من بياناتك المسجلة على zatca.gov.sa.
المتطلبات التقنية للمرحلة الثانية
هنا تتعثر معظم المنشآت. المرحلة الثانية مواصفات تقنية يجب أن يستوفيها نظام الفوترة لديك قبل إصدار أي فاتورة ممتثلة.
المعرّف الفريد العالمي (UUID): على كل فاتورة أن تحمل معرّفًا يُولّده نظامك بطول 128 بت، يجعلها فريدة وقابلة للتتبع عالميًا. إذا كان نظام نقطة البيع أو الفوترة لا يُنشئ هذه المعرّفات، فلا يمكنه إصدار فاتورة ممتثلة للمرحلة الثانية.
الختم التشفيري: توقيع كل فاتورة تشفيريًا باستخدام شهادة تصدرها الجهة المانحة للشهادات التابعة لزاتكا. الختم يثبت أن الفاتورة صدرت من نظامك ولم تُعدَّل، وتتحقق زاتكا منه عند الإبلاغ.
رمز الاستجابة السريعة (QR): تتضمن الفاتورة الممهورة رمزًا قابلًا للقراءة الآلية يحتوي اسم البائع، ورقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة، وتوقيت إصدار الفاتورة، والمبلغ الإجمالي، ومبلغ ضريبة القيمة المضافة. يمسحه العملاء والمدققون للتحقق من الأصالة.
تنسيق UBL 2.1 XML: تُهيكل الفواتير بلغة الأعمال الموحدة (UBL) بإصدار 2.1 بصيغة XML، وهو تنسيق موحد قابل للقراءة الآلية تقبله واجهة منصة فاتورة. على نظامك إخراج الفواتير بهذا التنسيق قبل الإبلاغ.
التكامل مع واجهة منصة فاتورة: في الفواتير الضريبية القياسية بين الشركات، يرسل نظامك الفاتورة إلى فاتورة للمقاصة قبل إصدارها للمشتري. أما الفواتير المبسّطة الموجهة للمستهلكين، ومنها معظم الإيصالات الصادرة في نقاط البيع بالتجزئة، فالإبلاغ عنها شبه فوري ويمكن إتمامه في غضون 24 ساعة.
عقوبات عدم الامتثال
تحدد أنظمة الفوترة الإلكترونية الصادرة عن زاتكا العقوبات المترتبة على المنشآت التي لا تستوفي التزامات المرحلة الثانية.
عدم الامتثال لمتطلبات الفوترة الإلكترونية يترتب عليه غرامات إدارية تصل إلى 50,000 ريال سعودي. وتملك زاتكا صلاحية تدقيق أنظمة الفوترة، ومراجعة سجلات التكامل، وإصدار إشعارات تنفيذية. أما التزوير المتعمد أو التلاعب ببيانات الفواتير الإلكترونية فيرتّب مسؤولية جنائية منفصلة.
إلى جانب الغرامة، هناك مخاطر تشغيلية. الفواتير التي لم تجتز مقاصة فاتورة لا يمكن استخدامها وثيقة ضريبية معتمدة. وإذا عجز عميل تجاري عن استرداد ضريبة المدخلات بسبب فشل فاتورة في المقاصة، فالمسألة تتحول إلى خلل في علاقة تجارية، وليست إشكالية امتثال فحسب.
كيف تمتثل وتير للمرحلة الثانية بالفعل
تتعامل معظم المنشآت مع امتثال المرحلة الثانية كمشروع متكامل: تقييم البنية التحتية القائمة للفوترة، وتحديد الثغرات، وإعادة البناء أو الاستبدال، ثم التكامل والاختبار. يستغرق ذلك أشهرًا، ويستلزم عادة شريكًا تقنيًا متخصصًا في التنفيذ.
عملاء وتير لا يخوضون هذا المشروع.
بُنيت البنية التحتية للإيصالات الرقمية في وتير على المتطلبات التقنية ذاتها التي تفرضها زاتكا. كل إيصال يصدر عبر وتير يحمل معرّفًا فريدًا وتوقيتًا زمنيًا وختمًا تشفيريًا، ومُهيكل بتنسيق متوافق مع متطلبات الإبلاغ لدى زاتكا. ورمز QR على كل إيصال ممتثل لمعايير زاتكا افتراضيًا، لا كإضافة لاحقة.
وحين تبلغ متطلبات الإبلاغ عن الفواتير المبسطة الموجهة للمستهلكين موجتك، تتولى وتير الإبلاغ عبر واجهة منصة فاتورة تلقائيًا. لا إعادة بناء لنظام نقطة البيع، ولا حاجة إلى شركة تنفيذ. التكامل قائم أصلًا.
تكامل واحد يجمع الامتثال لنظام حماية البيانات الشخصية والامتثال للمرحلة الثانية من زاتكا. هذا هو المعمار الذي بُنيت عليه وتير.
المصادر والمراجع
قراءات ذات صلة
هل تريد رؤية وتير على نظامك؟
تحدث مع المبيعات